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2018税务师《涉税服务实务》出售时会计核算练习题

会计职称网编辑为考生发布“2018税务师《涉税服务实务》出售时会计核算练习题”的新闻,为考生发布税务师考试的相关考试模拟题,希望大家认真做题。请持续关注环球网校税务师考试频道,预祝考生都能顺利通过考试。本篇具体内容如下:

单选题

税务师于2012年8月份审核某企业纳税情况时发现,2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:

借:银行存款 60000

贷:固定资产清理 58846.15

应交税费—未交增值税 1153.85

经进一步审核发现,该固定资产于2009年2月份购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元,进项税额已申报抵扣。对于此项错帐,正确的账务调整是( )。

A.借:应交税费—未交增值税 1153.85

固定资产清理 7564.10

贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 8717.95

B.借:应交税费—未交增值税 1153.85

以前年度损益调整 7564.10

贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 8717.95

C.借:以前年度损益调整 7564.10

贷:应交税费—未交增值税 7564.10

D.借:应交税费—未交增值税 1153.85

以前年度损益调整 9046.15

贷:应交税费—增(进项税额转出) 10200

【正确答案】B

【答案解析】调账分录为.

借:应交税费—未交增值税 1153.85

以前年度损益调整 7564.10

贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 8717.95


Tags: 责任编辑:yq95
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